Можно ли принять НДС к вычету при покупке автомобиля?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Хотела бы получить консультацию на интересующий меня вопрос. Ситуация следующая: ИП на ОСНО хочет приобрести автомобиль для использования в коммерческой деятельности, облагаемой НДС. Есть предварительная договоренность по покупке с ООО на ОСНО, но автомобиль на учете в ГИБДД у этой организации не стоит (стоит еще на бывшем владельце-физлице) и на балансе у организации соответственно тоже не стоит. По предварительной договоренности автомобиль эта организация продаст с НДС и выставит счет-фактуру. У меня как у бухгалтера эта сделка вызывает множество вопросов: может ли эта организация вообще продать с НДС (т.к. на учете автомобиль у этой организации не стоит), и можно ли мне (ИП) принять с этой сделки НДС к вычету?

  Да, такие фирмы обычно и покупают автомобили у физических лиц с целью дальнейшей перепродажи.
  НДС у вас будет не с полной стоимости, а с межценовой (п. 5.1. ст. 154 НК РФ). НДС принимаете как обычно (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) на основании выданной вам счет-фактуры.
• Добрый день
  

  Цитата: У меня как у бухгалтера эта сделка вызывает множество вопросов: может ли эта организация вообще продать с НДС (т.к. на учете автомобиль у этой организации не стоит), и можно ли мне (ИП) принять с этой сделки НДС к вычету?

  Эта организация хочет продать чужой автомобиль. По-моему, тут вопросы уже не у бухгалтера должны появиться, а у соответствующих органов.
• Цитата: НДС у вас будет не с полной стоимости, а с межценовой (п. 5.1. ст. 154 НК РФ).

  А что значит с межценовой, это как?
• NataliKiseleva, 
  Когда ваш предполагаемый продавец купит авто у физлица, а потом продаст его вам чуть дороже, тут и образуется разница.
  Статья 154 НК РФ п 5.1. При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей.
  (п. 5.1 введен Федеральным законом от 04.12.2008 N 251-ФЗ, в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ)
• Цитата: У меня как у бухгалтера эта сделка вызывает множество вопросов: может ли эта организация вообще продать с НДС (т.к. на учете автомобиль у этой организации не стоит), и можно ли мне (ИП) принять с этой сделки НДС к вычету?

  Вы с таким договором Купли продажи и на  учет его поставить не сможете не говоря уже о сказанном выше.
• Цитата: Цитата: НДС у вас будет не с полной стоимости, а с межценовой (п. 5.1. ст. 154 НК РФ).А что значит с межценовой, это как?

  Допустим, физическое лицо продает автомобиль вашему продавцу за 1 000 000, а ваш продавец вам продает за 1 200 000, так вот НДС будет 33 333-33, а не 200 000.
  1 200 000 - 1 000 000 = 200 000 -это межценовая разница. Эта разница будет отражена в графе 5 счет-фактуры
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Эта организация хочет продать чужой автомобиль. По-моему, тут вопросы уже не у бухгалтера должны появиться, а у соответствующих органов.

  Почему чужой?
  При наличии у организации договора купли продажи и акта передачи автомобиля организация является собственником автомобиля, если, конечно, договор купли-продажи не содержит каких-то специфических условий по поводу перехода права собственности, например, в соответствии со  статьей 491 ГК РФ.
  
  Если организация не зарегистрировала  приобретенный автомобиль в ГИБДД, то это еще не значит, что автомобиль чужой. ГИБДД  не регистрирует переход права собственности, а всего лишь производит постановку автомобиля на учет. Это две большие разницы.
• Цитата: Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством Российской Федерации порядке,не регистрируюттранспортные средства, предназначенные для продажи.
• Добрый день.
  

  Цитата: НДС у вас будет не с полной стоимости, а с межценовой (п. 5.1. ст. 154 НК РФ).

  Это у первой организации будет НДС с межценовой разницы. У автора вопроса - обычный.
  

  Цитата: Допустим, физическое лицо продает автомобиль вашему продавцу за 1 000 000, а ваш продавец вам продает за 1 200 000, так вот НДС будет 33 333-33, а не 200 000.

  Это продавец у себя в базу включит НДС 33333-33, а в счёт-фактуре, которую оформит продавец - юр. лицо для покупателя будет фигурировать НДС 200000 рублей.
• Цитата: Цитата: НДС у вас будет не с полной стоимости, а с межценовой (п. 5.1. ст. 154 НК РФ).Это у первой организации будет НДС с межценовой разницы. У автора вопроса - обычный.

  Здравствуйте.
  Почему? Вопрос о принятии вычета. Я просто акцентировала внимание, что НДС будет не обычный. В счет-фактуре от продавца будет фигурировать НДС именно с межценовой разницы, т.к. продавец купит у физического лица, который не является налогоплательщиком НДС.
  

  Цитата: Цитата: Допустим, физическое лицо продает автомобиль вашему продавцу за 1 000 000, а ваш продавец вам продает за 1 200 000, так вот НДС будет 33 333-33, а не 200 000.Это продавец у себя в базу включит НДС 33333-33, а в счёт-фактуре, которую оформит продавец - юр. лицо для покупателя будет фигурировать НДС 200000 рублей.

  У продавца не будет входящего НДС. Он покупает у физического лица. В книге продаж продавец отразит НДС 33 333-33, а не 200 000, а Автор вопроса поставит НДС к вычету в сумме 33 333,33
• simport, т.е. правильно ли я поняла - ситуация вполне нормальная?, даже если автомобиля нет на балансе организации-продавца, она может его продать, и т.к. находиться на НДС, то продает с НДС, выписывая счет-фактуру только на сумму разницы между покупной стоимостью (покупка у физлица) и стоимостью продажной. Например если приобрела у физлица за 100 000 руб. а продает за 1 000 000 руб., то счет-фактура выписывается на 900 000 руб в том числе НДС 20% - 150 000 руб. 
  а Договор на полную стоимость. Правильно я понимаю?
• Цитата: т.е. правильно ли я поняла - ситуация вполне нормальная?,даже если автомобиля нет на балансе организации-продавца, она может его продать, и т.к. находиться на НДС, то продает с НДС, выписывая счет-фактуру только на сумму разницы между покупной стоимостью (покупка у физлица) и стоимостью продажной.

  Что значит нет на балансе, они его купят у физ.лица, оприходуют и вам продадут.
  

  Цитата: Например если приобрела у физлица за 100 000 руб. а продает за 1 000 000 руб., то счет-фактура выписывается на 900 000 руб в том числе НДС 20% - 150 000 руб.а Договор на полную стоимость. Правильно я понимаю?

  Нет, счет-фактура будет на 1 000 000р., а  вот сумма НДС будет 150 000=, а  не 166 666,67
• Цитата: Например если приобрела у физлица за 100 000 руб. а продает за 1 000 000 руб., то счет-фактура выписывается на 900 000 руб в том числе НДС 20% - 150 000 руб.а Договор на полную стоимость. Правильно я понимаю?

  Нет, вы неправильно понимаете. Если продает за 1 000 000, то и документы будут на 1 000 000, а НДС будет 150 000 (при вашем примере)
• Цитата: Я просто акцентировала внимание, что НДС будет не обычный. В счет-фактуре от продавца будет фигурировать НДС именно с межценовой разницы, т.к. продавец купит у физического лица, который не является налогоплательщиком НДС.

  Да, прошу прощения, вы правы.
• simport, спасибо большое за разъяснения, я все поняла.
• Добрый день.
  

  Цитата: Если организация не зарегистрировала  приобретенный автомобиль в ГИБДД, то это еще не значит, что автомобиль чужой

  Да это я не ту цитату вставила, там еще было, что на балансе не стоит, собственно, имела ввиду, что авто не принадлежит организации-продавцу. Какая-то здесь муть есть: в принципе зачем ИП даже знать, где организация-продавец взяла авто, продают ему с НДС, он его к вычету принимает. А предыдущий владелец вообще не интересен. А сейчас так все и выглядит, что продают чужой автомобиль.
• Добрый день!
  

  Цитата: в принципе зачем ИП даже знать, где организация-продавец взяла авто

  У нас в стране, например, есть уголовная ответственность за скупку краденного.
  Если в в ПТС владельцем стоит другое лицо, не продавец, то стоит поинтересоваться, на каком основании ООО продаёт автомобиль. А то можно купить и краденый.
  Что там налоговики требуют? Должную осмотрительность при выборе поставщика? Так это в том числе и о проверке права собственности на автомобиль.
  
  Поэтому надо взять за постулат: чтобы продать этот автомобиль, ООО должно сначала его купить у прежнего владельца. В ГИБДД можно не снимать с учета и не ставить на ООО. Хотя постановка на учет на ООО сняла бы многие подозрения и возможные проблемы.
  
  

  Цитата: продают ему с НДС, он его к вычету принимает.

  Это, кстати, тоже зависит от того, на каком правовом основании ООО продаёт этот автомобиль.
  Ведь он может и не покупать этот автомобиль на себя, он может продавать его, например, по договору комиссии. Тогда НДС в этой купле-продаже вообще никакой не возникнет...
  
  

  Цитата: А сейчас так все и выглядит, что продают чужой автомобиль.

  Именно так и есть, пока ООО не купит этот автомобиль у прежнего владельца.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Спасибо)